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给个人报销的费用会计分录

2022/12/30 10:59:42 次浏览

员工个人向财务部门申请报销的费用,会计处理上应根据员工任职部门计入相对应的科目核算。


员工个人报销费用会计分录如下:

借:管理费用 (管理部门)

销售费用(销售部门)

制造费用 (车间管理部门)

研发支出 (研发部门)等

应交税费——应交增值税——进项税额(一般纳税人取得符合抵扣条件的专用发票)

贷:银行存款


报销人员注意事项

1 、合规合理的票据是指由税务部门或相关主管部门批准的国家正规发票等。发票上要加盖财务专用章,填写清楚。每张发票应注明经手人、证明人及用途。如确无法取得正规发票的,由经办人书面证明,按报销审批权限范围,由有关领导签署意见、验收手续齐全后方可报销。

2 、采购成批或贵重物品,要事先将采购合同交财务处备案。

3 、支付工程进度款要事先交合同协议及工程预算书和工程进度审批表。新增项目要有经分管领导批准的新增项目通知书及招标相关资料。

4 、购办公用品、金额较大的资料打印、图书采购、集中订刊、印刷及数量较大的采购等应提供销货清单。

5 、设备仪器及批量采购需提供采购合同;维修改造工程、实验室建设工程应提供工程决算书及审计报告。

6 、低值易耗品、固定资产、图书报销需先办理验收入库手续、出库领用手续。入库手续应由采购、验收保管、物资记帐、部门负责人等人签字(注明财产代码及分类),固定资产出售、报废等应先由使用单位或主管部门提出减值原因,报二级管理机构,价值万元以上的须经分管院长同意。

7 、凡领取个人(包括校外、科研)劳务收入应提供个人领款收条,主管部门负责人签字方可由经办人办理报销。


管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各类费用,属于期间费用,发生的当期,应计入当期的损失或是利益核算。

管理费用具体项目包括:公司经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、上缴上级管理费、咨询费、诉讼费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费等。


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